Când vine vorba de venituri, profit, dividende urmează foarte uşor întrebarea: Cum declar la stat aceste venituri şi cum se impozitează?
Începând cu anul 2018 câștigurile din investiții a bursă se declară prin intermediul unui formular numit Declarația Unică.
Formularul se utilizează de persoanele fizice pentru declararea impozitului pe veniturile realizate și a contribuțiilor sociale datorate pentru anul precedent, precum și pentru declararea impozitului pe veniturile estimate și a contribuțiilor sociale datorate pentru anul curent.
InvesTalk cu Rodion Olariu – declararea castigurilor din investitii
Luni 14 Martie 2022 in cadrul unei editii special InvesTalk l-am avut invitat pe Rodion Olariu expert contabil care ne-a raspuns la o serie de intrebari legate de:
- completarea declaratiei unice
- impozitarea castigurilor din investitii
- impozitarea casticurilor din criptovalute
- impozitarea castigurilor din investitii de pe piete internationale
Am obtinut venituri tranzactionand actiuni de pe divere piete bursiere. Ce tara trebuie sa aleg in Declaratia Unica?
In stabilirea tării de unde s-a obținut venitul se aplică următorul raționament:
1) Pentru instrumentele derivate (CFD-uri) se ia în considerare rezidența fiscal a brokerului. În cazul unui broker din Romania de exemplu, se comportă ca resident fiscal român iar rezultatele obținute din CFD-uri sunt considerate ca obținute din România.
În acest caz, rezultatele din CFD-uri se pot compensa cu rezultatele tranzacțiilor care au fost realizate pe BVB cu emitetni care au rezidenta fiscala in Romania;
Atentie: Compensarea castigului si a pierderii se poate realiza exclusiv între categorii de venituri obținute din aceeași țară;
2) Pentru Intrumentele OMI (Actiuni si ETF-uri cu detinere) se ia in considerara refidenta fiscala a emitentului (si nu tara bursei unde emitentul este lista, sau tara de rezidenta a brokerului prin care tranzactionati).
Exemplu: daca un client tranzactioneza prin Goldring TSLA.US, TSLA.IT, TSLA.DE, rezultatul cumulat din tranzactiile cu toate aceste instrumente financiare se declara ca fiind obtinut din US (tara de rezidenta fiscala a Tesla) si pot fi compensate doar cu rezultatea obtinute in urma tranzactiilor cu emiteti care au reizdenta fiscala americana.
In concluzie, un investitor care tranzactioneaza printr-un broker din Romania la BVB si pe piete internationale poate realiza urmatoarele compensari:
i) rezultatele obtinute la BVB in urma tranzactiilor cu instrumente emise de emiteti rezidenti fiscali romanai se pot compensa cu rezultate obtinute la un broker din Romania din tranzactionarea CFD-urilor (indic, marfuri, ETF-uri, valute, criptomonede)
ii) rezultatele obtinute la BVB in urma tranzactiilor cu instrumente emise de emitetni rezidenti fiscali straini se pot compensa cu rezultatele obtinue la broker din tranzactionarea de instrumente OMI (Actiuni si ETF-uri cu detinere) emise de rezidenyi fiscali din aceeasi tara straina cu emitentul instrumentelor tranzactionate la BVB;
Pe acelasi principiu de mai sus se pot compensa rezultatel obtinute prin Goldring cu rezultatele obtinue in urma tranzaciilor prin alt broker;
Tara se considera in functie de rezidenta fisala a emitentului instrumentului financiar, si nu in fucntie de tara bursei unde este listata instrumental, Ca si exceptie, pentru veniturile din derivate (CFD-uri), se considera ca venitul este obtinut din tara de rezidenta fiscala a brokerului;
